Optimización de rentas del trabajo y rendimientos del capital
Estrategias a aplicar:
- Fraccionamiento de rentas: Si la persona recibe ingresos variables (bonus, indemnizaciones, etc.), se puede analizar la posibilidad de fraccionarlos en varios ejercicios fiscales para evitar saltos de tramo en el IRPF.
- Reducción de base imponible mediante retribución flexible: Optar por retribución en especie exenta de tributación (vales comida, seguros de salud, transporte, formación, guardería).
- Aprovechamiento del incremento del gravamen sobre rentas del capital superiores a 300.000€: Si la persona tiene rendimientos elevados en dividendos, intereses o plusvalías, podría diferir la generación de estas rentas a ejercicios fiscales posteriores, invirtiendo en productos con tributación diferida, como planes de pensiones o fondos de inversión.
Consecuencias y alcance:
- Reducción efectiva del tipo marginal del IRPF.
- Diferimiento del pago de impuestos y mejora del flujo de caja.
- Beneficio de una menor tributación en rentas del ahorro diferidas en el tiempo.
Planificación de inversiones y gestión patrimonial
Estrategias a aplicar:
- Fondos de inversión y traspasos: En España, los traspasos entre fondos de inversión no tributan, permitiendo reestructurar carteras sin pagar impuestos por plusvalías hasta la retirada del dinero.
- Inversión en activos con ventajas fiscales: Aprovechar los incentivos fiscales a la inversión en vehículos eléctricos, mejoras en eficiencia energética de vivienda y rehabilitaciones, con deducciones que pueden alcanzar hasta el 60% del coste.
- Optimización en venta de inmuebles: Si se planea vender una propiedad con plusvalía, considerar reinvertir en vivienda habitual para beneficiarse de exenciones fiscales o, si el propietario es mayor de 65 años, utilizar el beneficio en rentas vitalicias exentas hasta 240.000€.
Consecuencias y alcance:
- Minimización de la tributación de plusvalías.
- Posibilidad de reestructurar inversiones sin impacto fiscal inmediato.
- Mayor rendimiento del capital gracias a incentivos fiscales.
Estructuración del ahorro y previsión social
Estrategias a aplicar:
- Planes de Pensiones y EPSV (Entidad de Previsión Social Voluntaria): Aportaciones de hasta 1.500€ anuales a planes individuales y hasta 8.500€ a planes de empleo con deducción en la base imponible del IRPF.
- Planes de ahorro a largo plazo (SIALP y CIALP): Exención de tributación sobre rendimientos si se mantiene el capital cinco años.
- Uso de seguros de vida y productos de ahorro vinculados a rentas vitalicias: Beneficio fiscal para quienes transforman patrimonio en rentas periódicas, con tributación reducida según la edad del contratante.
Consecuencias y alcance:
- Ahorro fiscal inmediato en IRPF.
- Generación de rentas con menor carga tributaria en el futuro.
- Ventaja sucesoria en productos asegurados con beneficiario designado.
Estrategias fiscales para la sucesión y donaciones
Estrategias a aplicar:
- Donaciones en vida con reducción de impuesto de Sucesiones y Donaciones: Reducciones en comunidades autónomas como Madrid o Andalucía, donde se bonifica hasta el 99% para descendientes.
- Testamentaría fiscalmente eficiente: Evitar la sucesión intestada, optimizar la atribución de bienes a herederos en función de su fiscalidad y establecer usufructos para reducir la base imponible.
- Seguros de vida para compensar impacto fiscal: Los beneficiarios tributan por impuesto de sucesiones con posibles reducciones según el parentesco.
Consecuencias y alcance:
- Reducción del coste fiscal de la sucesión.
- Mejor planificación del patrimonio familiar a largo plazo.
- Protección del capital heredado frente a impuestos elevados.
Fiscalidad inmobiliaria y patrimonio
Estrategias a aplicar:
- Aprovechamiento de la deducción por alquiler de vivienda: Para arrendadores, se incrementa la reducción en IRPF del rendimiento neto del alquiler si se destina a vivienda habitual o si se encuentra en zona tensionada.
- Creación de sociedades patrimoniales: Si la persona posee varias propiedades destinadas al alquiler, analizar la conveniencia de gestionarlas a través de una sociedad patrimonial con beneficios fiscales en el Impuesto de Sociedades.
- Fraccionamiento de ventas inmobiliarias: Si se espera vender un inmueble con plusvalía elevada, negociar el pago a plazos puede reducir el impacto fiscal en IRPF, evitando tributar todo en un solo ejercicio.
Consecuencias y alcance:
- Mayor rentabilidad neta en alquileres al aplicar reducciones.
- Diferimiento del pago de impuestos mediante sociedades o fraccionamiento de ingresos.
- Reducción del impacto fiscal de operaciones de venta de inmuebles.
Conclusión
Una planificación fiscal efectiva para una persona con un patrimonio medio-alto en España en 2024 debe combinar estrategias de optimización del IRPF, inversión, ahorro y sucesión, adaptándose a las nuevas normativas. Aprovechar incentivos fiscales y estructuras patrimoniales eficientes permitirá minimizar la carga impositiva y maximizar el crecimiento del patrimonio, siempre dentro del marco legal.
